Далеко ли до Таллина
Эксперт по налоговой оптимизации Калвис Витолиньш считает, что происходит это исключительно из-за непродуманности латвийских законов.
— Я, вероятно, не знаю всех причин, по которым наши предприниматели регистрируют в Эстонии фирмы. Например, слышал, что какое-то время их использовали в разных «каруселях» — нелегальных схемах по прокручиванию налога на добавленную стоимость. Мы о них говорить не будем, и вообще заниматься незаконными способами ухода от налогов никому не рекомендую. Хотя бы по той причине, что если человек остался должен государству, то никакой вариант личного банкротства (если он сам набрал долгов) ему уже не светит. Останется одно — бежать из страны. Да и там могут найти.
Растаможивать товар
Когда мы вступали в ЕС, то нам удалось закрепить такую норму, что при завозе товара из других стран Европы мы можем растаможивать товар без того, чтобы уплачивать в этот момент НДС. Налог в этом случае только учитывается.
В результате многие местные товары стали неконкурентоспособными. Например, если покупать стройматериалы в Броцени и везти в Ригу, то они уже на этой стадии облагаются налогом. А вот если везти тот же товар из Литвы, то получаешь бонус в размере НДС. Причем налог-то все равно придется платить, но уже в конце цепочки.
Впрочем, бывало, что к тому моменту, когда приходило время платить налог, самого налогоплательщика и след простыл. Так что наша Ассоциация логистики пробила два года назад систему ЕДС: это когда получив специальное разрешение, можно было применять отложенный платеж НДС и для местных поставок.
И сразу стало видно, как изменилась структура грузопотока. В Латвию вернулись те грузы, которые раньше ввозили через Литву и Эстонию. Но спустя два года ситуация снова поменялась: народ стал возвращаться к прежним схемам и возить товары не напрямую в Латвию, а опять через Литву и Эстонию…
Дело в том, что это самое разрешение (ЕДС) выдается только тем предпринимателям, у кого нет задолженностей. А у кого после кризиса их нет? Второй момент, по которому не работает наша система — это работа нашей таможни. К сожалению, часто оказывается, что растаможивание в Литве и Эстонии проходит более гладко. И в результате мы теряем налогоплательщиков.
Вынимать прибыль
Налог на прибыль латвийское государство хочет получать авансом за следующий год. А вот в Эстонии и на Кипре, например, такой системы нет: потому что это мешает бизнесу. К слову сказать, это хорошо было видно во время кризиса. Дыра в латвийском бюджете увеличилась в том числе и потому, что в казне уже была запланирована сумма, которую получит государство в виде налога на прибыль. А предприятия прибыли-то в тот год так и не дождались. Кризис!
Что теперь делают наши, когда их латвийское предприятие получает прибыль? Оно ее «перекидывает» в Эстонию (на эстонский филиал, или там эстонского свата, брата — все равно). И там уже платит налог на прибыль. Теперь это 21%, эстонцы понизили его недавно. Но зато — без всякой обязанности в следующем году платить налог авансом. И вот опять получается, что хотя у нас один из самых низких налогов на прибыль в Европе (его еще называют корпоративным налогом), но из-за недоработанных правил мы просто выталкиваем налогоплательщиков из страны.
Какое-то время Латвия вообще была таким местом, что все большие мировые корпорации предпочитали вынимать из своих предприятий прибыль. Они в массовом порядке учреждали здесь филиалы. Теперь мы утратили роль налоговой платформы. А жаль.
Инвестировать в развитие
По эстонским законам если прибыль предприятия направляется на развитие предприятия, то она не облагается прибылью. И эта норма в свое время очень помогла развитию экономики Эстонии. У нас же уплата налога на прибыль не возникала лишь в одном случае – если в собственное развитие инвестируют иностранные предприятия. Поэтому — вот абсурд — получается, что выгодней зарегистрировать компанию не в Латвии, а в Эстонии, и уже оттуда вести свою деятельность здесь.
Рассчитывать на пенсию
Если кто-нибудь почувствовал себя в Латвии неудобно, и почему-то выбрал не Кипр, а например, Эстонию как юрисдикцию для предприятия, то перед ним встает вопрос. Где мне лучше, как члену правления, получать заплату? В латвийской фирме или в эстонской? И начинает рассуждать. В Эстонии нет внешнего долга. Там позитивный (хотя и очень маленький, всего 0,2 процента) прирост населения.
А в это время здесь, фоном, разговоры об очередном повышении пенсионного возраста. И по некоторым данным, я, например, рискую и не дожить до его наступления.
Так что смысла в Латвии платить социальный налог никакого!
К слову сказать, наши микропредприятия — это лакмусовая бумажка. Жители Латвии вовсю пользуются микропредприятиями, и это значит, что они не рассчитывают на получение хоть сколько-нибудь приличной пенсии. А вот эстонцы почему-то не стали оптимизировать свои налоги таким образом. А это значит, что они верят в свою пенсионную систему.
Вообще должен сказать, что многие люди сейчас проводят некий шоппинг пенсионных систем. Смотрят на Великобританию, Россию. Хорошо, конечно, стать налогоплательщиком в какой-нибудь стране с ресурсами — например, ОАЭ. Но Эстония тоже сгодится.
Не надо жадничать
А я вот хотел обратить ваше внимание на Польшу. Налог на необработанную сельскохозяйственную продукцию там всего 3%. На обработанную — 6%. Сравните с нашим налогом для крестьян — 22%.
А на самом деле они просто посчитали, сколько крестьянин в силах заплатить, чтобы ему уже было проще работать легально, чем нелегально. И теперь у них там полная, стопроцентная собираемость этого налога. Без всяких, заметим, усилий со стороны налоговой службы.
И это не говоря уже о конкурентоспособности польской сельхозпродукции. Разница между 3 и 22% — это уже окупает затраты на доставку груза в Латвию. И поэтому стоит ли удивляться, что к нам везут из Польши даже картошку! Весь наш Центральный рынок, собственно, наводнен польскими овощами и фруктами.
А насколько потом, кстати, собираются наши 22% — это больной вопрос. Так не проще ли было последовать примеру поляков?
Об этом принципе, кстати, я говорю и в связи с налоговой амнистией при подаче нулевых деклараций. Ввели бы наши правило, что заплати 10% — и мы все забудем, — и получили бы много денег. А так все начнут изобретать различные схемы. Например, можно в нулевой декларации записать, что ваш капитал — это доли в иностранном предприятии (Кипр, Эстония). А сколько этих долей, кто там считал?
Так что, боюсь, опять останемся мы с носом. Впрочем, еще не поздно поменять правила. Еще не поздно…
Калвис Витолиньш IMHOclub
